Nature of anti-circumvention standards of "bancarization", "derivative financial instruments" and "tax havens"

Authors

  • Michael Zavaleta Álvarez ZavaRod Holding

DOI:

https://doi.org/10.33539/lumen.2018.v14n2.1230

Keywords:

Banking, Antielusive Rules, Fictions, Presumptions Iuris Tantum, Presumptions Iure et de Iure, Derivative Financial Instruments, Fiscal Paradises

Abstract

The present research seeks to demonstrate how tax norms of presumptive iure et de iure appearance or appearance of imperative fiction, in reality it is of juridical essence and tributary presumptive relative or iuris tantum.

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Author Biography

Michael Zavaleta Álvarez, ZavaRod Holding

Socio & Director Ejecutivo de ZavaRod Holding (www.zavarod.com). Partner Tax & Legal de ZavaRod  Consulting. MBA por UNIR - España. Abogado del ICAM España. Doctor en Derecho UCLM - España. Máster en Derecho Tributario y Fiscalidad Internacional por la UCLM. DEA en Derecho Tributario Europeo UCLM. Profesor de Derecho Tributario de Facultad de Derecho de Universidades peruanas y extranjeras (España, Brasil y Chile). Presidente del Centro de Estudios Privados ZavaRod Institute (www.zavarod.com). Past Presidente de la Comisión de Tributaristas de la Asociación de Bancos del Perú (ASBANC) y de AmCham. Past Miembro del Comité de Asuntos Tributarios y Económicos de la Confederación de Empresas Privadas del Perú (CONFIEP).  Past Presidente el Comité Latinoamericano de Tributaristas de la Federación de Bancos de Latinoamericano (FELABAN). Arbitro por la CCL e ICAM España. Miembro del Instituto Peruano de Derecho Tributario - IPDT. Miembro de la International Fiscal Association (IFA). Profesor investigador invitado como conferencista internacional por el BEPS/OECD Community, Networking and Monitoring Group en diversos países de América. Ha participado en reuniones SUNAT/ Gremios Empresariales por 10 años aproximadamente y ha negociado por FELABAN con US IRS y US Treasury la cumplimentación del FATCA. Asesor especializado en Finanzas e Impuestos y actual estructurador de operaciones financieras por varios billones de dólares en todo su ejercicio profesional a nivel global. También es Presidente del Directorio de empresa supervisada por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

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Published

2018-12-30

How to Cite

Zavaleta Álvarez, M. (2018). Nature of anti-circumvention standards of "bancarization", "derivative financial instruments" and "tax havens". Lumen, (14 - II), 309–318. https://doi.org/10.33539/lumen.2018.v14n2.1230

Issue

No. 14 - II (2018): Lumen: Revista de la Facultad de Derecho

Section

Derecho Tributario